Основы финансово-экономической деятельности организации

Если рассматривать примерную структуру экономических подразделений предприятий, то она может быть следующей.

Исходя из объема и сложности решаемых задач экономическая (финансовая) служба организации может быть представлена финансовым управлением, финансовым отделом, либо одним лишь финансовым директором или главным бухгалтером, который занимается не только вопросами бухгалтерского учета, но и финансовой стратегией (на малых предприятиях), а также планированием, составлением и контролем исполнения бюджетов организации.

Примерная структура финансовой службы организации может включать подразделения (участки), представленные на рисунке.

На финансовую бухгалтерию возлагается обязанность вести бухгалтерский учет хозяйственных операций и формировать публичную финансовую отчетность в соответствии с установленными стандартами и требованиями.

Участок аналитики занимается анализом и оценкой финансового состояния организации, в том числе выполнения плановых заданий по прибыли и объемам реализации образовательных услуг, его рентабельности и ликвидности. В задачу этого участка входит также прогнозирование финансовых показателей исходя из конъюнктуры рынка образовательных услуг, деятельности центров-аналогов и предприятий-контрагентов.

Участок финансового планирования (как краткосрочного, так и долгосрочного) разрабатывает основные плановые документы: баланс (бюджет) доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, бюджеты конкретных образовательных программ. Информационной основой планирования выступают данные аналитического и оперативного отделов, бухгалтерии, а также нормативные и инструктивные материалы.

Участок оперативного управления собирает счета, накладные и т.п., отслеживает их оплату. Также этот участок контролирует взаимоотношения с банками. Претензионная группа в составе оперативного отдела решает споры, возникающие между организацией СДО и предприятиями-контрагентами, государством (в случае осуществления корпоративных заказов на реализацию дистанционных образовательных программ).

Работа финансово-экономической службы должна быть организована таким образом, чтобы была возможность получать информацию по всем направлениям работ:

• по объектам финансового управления;
• по управленческим процессам (планирование, анализ, контроль, прогноз);
• по финансовым потокам (потокам денежных средств и др.).

Деятельность современного предприятия требует эффективного применения широкого спектра функциональных возможностей организационного и финансового менеджмента.

Финансовый менеджмент – это наука управления финансами организации, направленная на достижение его стратегических и тактических целей.

Финансовый менеджмент предполагает осуществление следующих направлений финансовой деятельности:

Финансирование деятельности организации. Определение рациональной структуры пассивов предприятия (соотношения между заемными и собственными средствами) с учетом допустимого финансового риска.

Финансово-экономическое обеспечение наличия и эксплуатации необходимых активов. Определение основных направлений расходования средств, соответствующих стратегическим и тактическим целям организации. Формирование наилучшей структуры оборотных (денежные средства) и внеоборотных (основные средства, оборудование, аппаратно-программное обеспечение и др.) активов.

Оптимизация договорных отношений с заказчиками и исполнителями работ. Критерии подбора экономически эффективных и практически целесообразных вариантов. Проведение договорной политики посредством осуществления планирования, составления и анализа финансовых бюджетов (тактики) и целей (стратегии) производственных и организационных проектов и отбора наилучших из них и последующий финансовый и управленческий мониторинг осуществления их реализации.

Финансовое планирование: осуществление тактики экономической деятельности организации. Осуществление комплексного оперативного управления оборотными активами и краткосрочными обязательствами как предприятия в целом, так и по отдельным производственным и организационным проектам. Анализ ценовых и прочих маркетинговых решений с точки зрения их влияния на финансовые результаты. Составление и исполнение сметных назначений различных бюджетов.

Финансовое планирование: сочетание стратегии и тактики финансового менеджмента. Финансовое прогнозирование и стратегическое планирование на основе анализа исполнения сметных назначений бюджетов производственных и организационных направлений, реализуемых в предыдущих и текущем периодах. Определение финансовых перспектив развития организации в целом с учетом бюджетных особенностей всех реализуемых проектов. Осуществление тактических шагов по обеспечению каждодневной деятельности и упреждению неблагоприятных тенденций.

Внутренний финансовый и управленческий контроль. Анализ данных бухгалтерского (финансового), управленческого и операционного учета, а также регламентированной и внутренней отчетности предприятия. Контроль исполнения сметных назначений различных бюджетов. Анализ отклонений плановых показателей смет бюджетов от фактических. Формирование информационной базой для принятия финансовых и управленческих решений.

Управление финансовой деятельностью организации предполагает знание и использование следующих профессиональных терминов.

Баланс характеризует финансовое положение организации на определенную дату и отражает имеющиеся ресурсы организации в единой денежной оценке по их составу и направлению использования с одной стороны (актив), и по источникам их финансирования – с другой (пассив).

Различают финансовый (бухгалтерский) и управленческий балансы. Наибольшую важность и интерес в организационно-экономической деятельности организации имеет управленческий баланс или, другими словами, структура фактических доходов и расходов предприятия.

Управленческий баланс может быть детализирован и (или) сформирован по каждому проекту, реализуемому организацией.

Активы баланса отражают инвестиционные решения, принятые компанией за период ее деятельности.

В пассиве баланса отражаются решения по выбору источника финансирования.

Долгосрочные активы или внеоборотные средства (активы, капитал) – это средства, которые находятся в эксплуатации в течение более чем одного отчетного периода (как правило, календарного года) и приобретаются с целью использования их в хозяйственной деятельности. Долгосрочные активы не предназначены для продажи в течение отчетного периода.

Краткосрочные активы или оборотные средства (активы, капитал) – это средства, использованные, проданные или потребленные в течение одного отчетного периода, который. Наиболее ликвидной частью оборотных активов являются имеющиеся у организации денежные средства (в банке или в кассе), включая денежные средства в валюте.

Основные средства (активы) – это долгосрочные активы, имеющие материальную форму. Примером этой категории средств являются здания и сооружения, машины и различное оборудование, оргтехника и т.д.

Нематериальные активы – это долгосрочные активы, не имеющие физически осязаемой формы, а также не приносящие организации доход (например, офисные компьютерные программы, авторские права, патенты).

Краткосрочные финансовые вложения отражают инвестиции организации в ценные бумаги других предприятий, в облигации, а также предоставленные другим предприятиям займы на срок не более года.

Долгосрочные финансовые вложения – это вложения в ценные бумаги других предприятий, облигации и кредиты другим предприятиям на срок более одного года.

Обязательства – кредиторская и иная задолженность, возникшая в отчётном или предыдущих периодах, погашение (урегулирование) которой приводит к уменьшению реальных активов.

Обязательства организации всегда являются результатом ранее совершённых сделок, т.е. эти обязательства уже существуют на данный момент, а не возникнут в результате сделок, которые ещё не завершены. Наличие обязательства может предусматривать:

• передачу активов, способных в будущем принести хозяйственную выгоду;
• указание, кому и на каких условиях должна быть осуществлена передача активов.

К обязательствам относятся:

• долгосрочные займы и иные долговые обязательства;
• краткосрочные займы и банковские кредиты;
• кредиторская задолженность поставщикам, различным физическим и юридическим лицам по всевозможным операциям, связанным с реализацией дистанционных образовательных услуг;
• иные аналогичные финансовые обязательства.

По срокам погашения обязательства подразделяются на текущие или краткосрочные (срок погашения – до 1 года) и долгосрочные (свыше 1 года).

---